Прехвърляне на собствени стоки между складове в ЕС

Защо преместването на собствена стока може да има ДДС последици?

Когато компания премества свои продукти от една държава членка на ЕС към друга, физическото движение на стоката има значение за целите на ДДС.

При изпълнение на съответните условия операцията може да бъде третирана като вътреобщностно прехвърляне. Това означава, че задължения за отчитане могат да възникнат както в държавата, от която стоката се изпраща, така и в държавата, в която пристига.

Важно е да се има предвид, че:

• не е необходимо да има продажба към външен клиент;
• собствеността върху стоката може да остане непроменена;
• липсата на плащане не означава автоматично липса на ДДС операция;
• физическото местоположение на стоките може да влияе върху данъчните задължения.

Необходима ли е ДДС регистрация в държавата на склада?

Това е един от основните въпроси, които трябва да бъдат проверени още преди първата пратка.

Ако българска компания премества свои продукти към собствен склад, fulfilment център или склад на логистичен партньор в друга държава от ЕС, може да възникне необходимост от местна регистрация по ДДС.

Българският ДДС номер не трябва автоматично да се приема като достатъчен за всички операции. Конкретното третиране зависи от маршрута на стоките, мястото на съхранение и начина, по който впоследствие се извършват продажбите.

Какви документи трябва да поддържа компанията?

Правилната документация е съществена част от ДДС отчитането. Компанията трябва да може ясно да проследи движението на стоките от момента на напускане на българския склад до тяхното получаване в другата държава.

В зависимост от конкретната логистична схема е препоръчително да се поддържат:

• транспортни документи;
• складови разписки и потвърждения за получаване;
• вътрешни документи за прехвърляне на наличности;
• данни за вида и количеството на изпратените продукти;
• дата на изпращане и дата на получаване;
• отчети от fulfilment или логистичния оператор;
• счетоводни записи, съответстващи на складовите данни.

Особено важно е счетоводната система и складовите отчети да показват една и съща картина. Ако fulfilment операторът отчита определено количество продукти в дадена държава, а вътрешното счетоводство показва друго, могат да възникнат затруднения при последваща данъчна проверка.

Решава ли OSS всички ДДС задължения?

Не. Режимът One Stop Shop може значително да улесни декларирането на определени трансгранични продажби към крайни потребители, но не премахва автоматично всички местни ДДС задължения.

Съхраняването на собствена стока в друга държава от ЕС е отделен въпрос от последващата продажба към клиента. Затова трябва да бъдат разглеждани самостоятелно различните етапи от веригата:

• преместване на наличностите към чуждестранния склад;
• съхранение на продуктите;
• последваща продажба към клиент;
• връщане на поръчки;
• преместване между различни складове;
• липси, повредени или бракувани продукти.

Именно затова OSS не трябва да се разглежда като универсално решение за всяка операция, свързана с международната електронна търговия.

Какво ще се промени с ViDA?

Европейският пакет VAT in the Digital Age (ViDA) предвижда постепенно модернизиране на системата за ДДС в Европейския съюз.

Сред важните бъдещи промени за компании, които използват складове в повече от една държава, е въвеждането на специален режим за определени трансфери на собствени стоки в рамките на реформите, свързани със Single VAT Registration.

Предвидено е съответният механизъм да започне да се прилага от 1 юли 2028 г. Целта е в определени случаи да бъде ограничена необходимостта от множество местни ДДС регистрации и да се улесни административното отчитане на трансграничните операции.

Важно е обаче компаниите да правят ясно разграничение между бъдещия режим и правилата, които действат в момента. До въвеждането на новите механизми бизнесът следва да организира своите операции съобразно настоящите изисквания. ✅

Какво трябва да проверите преди преместването на стоките?

Преди да бъде изпратена първата пратка към чуждестранен склад, е разумно да бъде направена цялостна проверка на логистичната и данъчната структура.

• От коя държава физически тръгват стоките?
• В коя държава ще бъдат съхранявани?
• Кой остава собственик на продуктите?
• Необходима ли е местна ДДС регистрация?
• Кои ДДС номера трябва да се използват?
• Как ще се документира всяко движение?
• Може ли логистичният оператор да премества стоката между различни държави?
• Как ще бъдат отчитани връщанията и складовите корекции?

👉 Ако планирате европейска складова или fulfilment структура, T&G Consulting може да съдейства при анализа на необходимите ДДС регистрации, движенията на наличности и организацията на свързаното счетоводно отчитане.

Правилно организираното прехвърляне на собствени стоки в ЕС е много повече от транспортна задача. Местоположението на продуктите, използваните ДДС номера, складовите записи и счетоводната документация трябва да бъдат разглеждани като една свързана система. Когато тези въпроси бъдат анализирани предварително, международното разрастване е по-предвидимо, а рискът от пропуснати регистрации, некоректни декларации и последващи корекции е значително по-нисък. 🙂

За полезна и интересна информация посетете канала на нашите партньори!

Материалът има обща информационна цел и не представлява индивидуален данъчен, счетоводен или правен съвет. Всеки бизнес трябва да прецени задълженията си според конкретната дейност и фактическите обстоятелства.

Често задавани въпроси