Имате клиент, договорът е почти готов и вече планирате следващите проекти. Точно тогава възниква въпросът как да организирате дейността си: като свободна професия или чрез ЕООД. На пръв поглед изборът изглежда административен. На практика той влияе върху данъците, осигуряването, разходите, достъпа до средствата и начина, по който ще развивате бизнеса си.
Когато сравнявате ЕООД или свободна професия, не е достатъчно да погледнете само данъчната ставка. По-важно е как работи всеки модел при вашите реални приходи, разходи и бъдещи планове.
Кога свободната професия е реална възможност?
Не всяка самостоятелна дейност може да бъде регистрирана като свободна професия. Това, че работите като freelancer, само по себе си не създава данъчен статут. Обикновено този режим се използва от специалисти като консултанти, преводачи, архитекти, инженери, медицински специалисти и други лица, които извършват професионална дейност за своя сметка.
Преди регистрацията трябва да се провери дали конкретната дейност попада в приложимите правила. При свободна професия обичайно се извършва регистрация в БУЛСТАТ и се декларира започването на дейност като самоосигуряващо се лице. Актуална информация за регистрацията и данъчното третиране може да бъде проверена на сайта на Националната агенция за приходите.
Как се различава данъчното облагане?
При свободна професия данъкът върху дохода обичайно е 10% върху данъчната основа. За много професии се прилагат нормативно признати разходи, което означава, че част от дохода се признава като разход без да трябва да доказвате всяка отделна покупка. При ЕООД дружеството плаща 10% корпоративен данък върху данъчната печалба. Ако след това печалбата бъде разпределена като дивидент на собственик физическо лице, обичайно се дължи и данък върху дивидента. Точно тук често се допуска грешка. Сравняват се само процентите и се пропуска въпросът как собственикът реално ще използва парите.
Парите на фирмата не са автоматично лични пари
При ЕООД средствата по фирмената сметка принадлежат на дружеството. Собственикът не трябва просто да ги използва за лични покупки. Плащането към собственика трябва да има правилно основание. Например:
- възнаграждение;
- възстановяване на документално доказан разход;
- връщане на предоставен заем;
- законосъобразно разпределен дивидент.
Ако фирмените и личните средства постоянно се смесват, могат да възникнат счетоводни и данъчни проблеми.
Разходите могат да променят целия избор
Представете си консултант, който работи основно от лаптоп и има ограничени месечни разходи. За него нормативно признатите разходи при свободната професия могат да бъдат удобен модел.
При друг бизнес картината може да е различна. Ако плащате за реклама, оборудване, офис, софтуер, пътувания или подизпълнители, реалните бизнес разходи стават много по-важни. При ЕООД разходите могат да намалят облагаемата печалба, когато са свързани с дейността, правилно документирани и признати за данъчни цели. Важно е обаче да се помни, че не всяка покупка, направена чрез фирмата, автоматично се превръща в признат разход.
ЕООД и свободна професия накратко:
| Критерий | Свободна професия | ЕООД |
|---|---|---|
| Правен статут | Дейност на физическо лице | Отделно юридическо лице |
| Основно облагане | 10% данък върху данъчната основа | 10% корпоративен данък върху печалбата |
| Разходи | Обичайно нормативно признати | Реални разходи при изпълнение на условията |
| Администрация | По-лека | Фирмено счетоводство и отчетност |
| Използване на средствата | Доход на физическото лице | Необходимо е основание за плащане към собственика |
Осигуровките също трябва да участват в сметката
Една от най-честите грешки е ЕООД да се избира с идеята, че така автоматично се избягват осигуровките. Ако собственикът реално работи в дружеството, може да има осигурителни задължения. Конкретният режим зависи от начина, по който лицето работи и получава възнаграждение. При свободна професия също има задължения за социални и здравни осигуровки. Освен текущите вноски може да има и годишно изравняване. Затова при сравнението трябва да се гледа цялата картина, а не само подоходният или корпоративният данък.
Какво се случва с ДДС?
ДДС не зависи само от това дали работите като свободна професия или чрез ЕООД. И в двата случая могат да възникнат задължения за регистрация. Особено внимание изискват услугите към клиенти в други държави от ЕС, както и услугите, които получавате от чуждестранни доставчици. Например използването на международни рекламни платформи, софтуерни услуги или работа с европейски бизнес клиенти може да създаде задължение за регистрация още преди да достигнете общия оборотен праг.
Най-честите грешки при избора
Най-рисковото решение е да копирате структурата на друг човек, защото той работи „по същия начин“. Двама консултанти могат да имат сходни приходи, но напълно различни разходи, клиенти и планове.
- Избор само според данъчната ставка.
- Пренебрегване на осигуровките.
- Липса на проверка дали дейността допуска свободна професия.
- Смесване на фирмени и лични средства.
- Игнориране на ДДС при международни услуги.
- Регистрация без прогноза за бъдещите разходи.
Какво да сравните преди регистрацията?
Преди да вземете решение, подгответе проста прогноза за следващите 12 месеца. Не е необходимо тя да бъде сложна. Важно е да бъде реалистична.
- Какви приходи очаквате?
- Какви реални бизнес разходи ще имате?
- Ще работите ли с клиенти извън България?
- Ще използвате ли подизпълнители или служители?
- Колко от печалбата ще използвате лично?
- Колко искате да оставяте за развитие?
- Какъв договорен и търговски риск носите?
Изберете структурата според начина си на работа
Свободната професия може да бъде подходяща за специалист с допустима дейност, ограничени реални разходи и сравнително проста организация. ЕООД може да бъде по-подходящо, когато имате по-сериозни разходи, инвестиции, договорен риск или план да оставяте част от печалбата в бизнеса. Ако вече обмисляте ЕООД или свободна професия, разгледайте внимателно как двата варианта се отразяват на вашите приходи, осигуровки, разходи и бъдещи планове. При необходимост можете да обсъдите конкретната си ситуация с T&G Consulting, преди да изберете структурата.
👉 За полезна и интересна информация посетете канала на нашите партньори!
Материалът има обща информационна цел и не представлява индивидуален данъчен, счетоводен или правен съвет. Правилното третиране зависи от конкретната дейност и фактическите обстоятелства.