Какво трябва да знаете при продажби извън ЕС?
Продажбите към Великобритания, Швейцария и Норвегия откриват нови възможности пред българските компании. Заедно с поръчките обаче възникват въпроси, които обичайната настройка на онлайн магазина невинаги решава: къде се дължи ДДС, кой оформя вноса и какви документи трябва да останат в счетоводството? При продажби извън ЕС е необходимо да разгледате едновременно българското данъчно третиране и правилата в държавата на клиента. Нулевата ставка при износ от България не означава автоматично, че в страната на получателя няма данък или регистрационни задължения.
Започнете от вида на сделката
Първата проверка е какво продавате и на кого. Доставка на стока до физическо лице и консултантска услуга за чуждестранна компания могат да имат съвсем различно третиране. При услуги, попадащи под общото правило за доставки между данъчно задължени лица, мястото на изпълнение обичайно е при получателя. Когато той е установен в съответната трета държава, по правило не се начислява български ДДС. Това обаче не е износ на стоки с нулева ставка. Съществуват и изключения според услугата, включително при сделки, свързани с недвижими имоти. Затова събирайте доказателства за статута на клиента и уточнявайте кое негово установяване действително получава услугата.
Нулевата ставка изисква доказан износ
При стоките, изпращани от България извън ЕС, може да е приложима нулева ставка по чл. 28 от ЗДДС. Чуждестранният адрес във фактурата сам по себе си не е достатъчен.
Организирайте досието на доставката така, че да включва:
- фактурата и връзката ѝ с конкретната поръчка;
- необходимия митнически документ или допустимо доказателство за износ;
- транспортните документи;
- потвърждението за напускане на ЕС, когато е приложимо.
Уточнете предварително какво ще получите от куриера или митническия представител. Така липсващ документ може да бъде установен навреме, вместо при последваща проверка. 📄
Великобритания: следете стойността на пратката
При директни продажби към потребители във Великобритания на стоки, намиращи се извън страната при продажбата, прагът от 135 британски лири е съществен. До него включително продавачът обичайно начислява местния ДДС при покупката; над него се прилагат обичайните правила за внос. Прагът се отнася за цялата пратка. Продажбите през платформа и определени B2B сделки имат различни правила. Тук става дума за Англия, Шотландия и Уелс. За стоките към Северна Ирландия е необходима отделна проверка съгласно указанията на HMRC.
Норвегия: VOEC изисква правилни данни
Норвежкият режим VOEC обхваща допустими стоки със стойност под 3 000 норвежки крони за отделен артикул, продавани на потребители. Регистрацията обичайно става задължителна при надхвърляне на 50 000 крони съответен облагаем оборот за дванадесетмесечен период. Храни, акцизни и ограничени стоки са изключени. VOEC номерът трябва да бъде предаден електронно на превозвача. Проверете както регистрационните условия, така и куриерската интеграция според норвежката данъчна администрация.
Швейцария: наблюдавайте малките пратки
Швейцарските правила за дистанционна търговия предвиждат регистрация при достигане на 100 000 швейцарски франка годишен оборот от определени малки пратки. Това са пратки, за които изчисленият вносен ДДС не надвишава 5 швейцарски франка и поради това не се събира при вноса. Петте франка са размерът на данъка, а не стойността на стоката. След задействане на режима от следващия месец всички доставки на продавача от чужбина към Швейцария, включително по-големите пратки, се третират като местни доставки. Чуждестранният търговец трябва да организира регистрацията, вноса от свое име и местното данъчно представителство съгласно швейцарската данъчна администрация.
Условията за доставка трябва да са ясни
При DDP продавачът поема отговорност за оформянето на вноса и съответните мита и данъци съгласно договорените условия. Преди да предложите такава доставка, проверете дали можете да изпълните местните задължения. При DAP вносното оформяне обичайно остава при купувача. Обяснете това преди плащането, за да ограничите отказаните пратки и споровете. Не обещавайте автоматично освобождаване от мито само защото изпращате от България. Държавата на изпращане и произходът на стоката са различни обстоятелства.
Свържете магазина със счетоводния процес
За всеки пазар определете кой следи оборотите, кой проверява документите и как се отчитат върнатите поръчки. Ако платформа събира данъка, установете за кои конкретни продажби поема тази функция. ✅ Ако сравнявате варианти за организиране на продажби извън ЕС, можете да разгледате услугите на T&G Consulting и да обсъдите българското счетоводно и ДДС третиране на вашия модел. Добре подготвената международна продажба свързва фактурата, плащането, транспорта и данъчните документи. Когато тези елементи следват една логика, бизнесът може да развива новите пазари с по-добра предвидимост и по-малко административни затруднения.
👉 За полезна и интересна информация посетете канала на нашите партньори!
Материалът има обща информационна цел и не представлява индивидуален данъчен, счетоводен или правен съвет. Правилното третиране зависи от конкретните сделки и фактическите обстоятелства.