Преместване в България през 2027 г.: 6 важни данъчни стъпки за първата година
Планирате да се преместите в България през 2027 г.? Може би ще работите дистанционно за чуждестранна компания, ще започнете собствен бизнес или ще продължите да получавате доходи от друга държава. Независимо от причината за преместването, има един въпрос, който не бива да оставяте за последния момент: къде и как ще плащате данъци след установяването си в България?
България често привлича чуждестранни граждани с данъчната си система и възможностите за развитие на бизнес. Първата година обаче може да се окаже по-сложна от очакваното. Особено когато имате трудов договор в една държава, живеете в друга и получавате допълнителни доходи от трета. За да избегнете пропуски, подготвихме шест конкретни стъпки. Те ще ви помогнат да организирате данъчните и осигурителните си задължения още преди преместването.
1. Проверете кога ставате данъчно местно лице на България
Един от най-важните въпроси е определянето на данъчното ви местожителство. Българското законодателство предвижда няколко критерия, сред които пребиваване в страната повече от 183 дни през всеки 12-месечен период, постоянен адрес и център на жизнени интереси в България.
Центърът на жизнени интереси се определя чрез личните и икономическите ви връзки. Значение имат местонахождението на семейството, жилището, работата, собствеността и други обстоятелства. Затова е възможно да възникнат данъчни задължения и преди да сте прекарали 183 дни в страната.
Какво означава това на практика? Ако сте данъчно местно лице на България, по общо правило подлежите на облагане за доходите си от България и чужбина. Това не означава, че всеки доход се облага повторно. Международните данъчни спогодби могат да предвиждат освобождаване или признаване на вече платен данък. Не приемайте, че разрешението за пребиваване автоматично определя данъчния ви статут. Това са различни правни въпроси.
2. Уредете данъчните си отношения с държавата, която напускате
Преместването в България не прекратява автоматично данъчното ви местожителство в предишната държава. Възможно е местното законодателство да изисква уведомяване на данъчната администрация, подаване на заключителна декларация или доказателства за действителното преместване.
Проблем възниква, когато две държави ви приемат за свое данъчно местно лице за един и същ период. В такива случаи трябва да се провери приложимата спогодба за избягване на двойното данъчно облагане.
Преди заминаването подгответе:
- Документи за прекратяване или промяна на предишното ви местожителство, когато са необходими.
- Информация за получените доходи и удържаните данъци.
- Договори за работа, наем и собственост.
- Доказателства за датата на преместването и действителното ви пребиваване.
- Информация за приложимата данъчна спогодба между двете държави.
Ако чуждестранната администрация изисква удостоверение за данъчно местожителство в България, такъв документ може да бъде заявен от НАП при изпълнение на съответните условия.
3. Организирайте документите за пребиваване и данъчната идентификация
Следващата стъпка зависи от вашето гражданство. Гражданите на Европейския съюз могат да пребивават в България до три месеца с валидна лична карта или паспорт. За по-продължително пребиваване трябва да изпълнят приложимите изисквания за регистрация пред органите на МВР.
За гражданите на държави извън ЕС правилата са различни. В зависимост от гражданството и основанието за престой може да са необходими виза и разрешение за пребиваване. След получаване на необходимите документи трябва да установите кой идентификационен номер ще използвате пред българските институции. Това може да бъде ЕГН, ЛНЧ или друг приложим идентификатор според статута ви.
Важно: Не всяко чуждестранно лице трябва да прави отделна регистрация в НАП само защото се е преместило в България. Конкретните задължения зависят от това дали работите по трудов договор, упражнявате свободна професия, започвате стопанска дейност или получавате други облагаеми доходи.
4. Проверете здравните и социалните си осигуровки
Здравното осигуряване е сред най-често подценяваните въпроси при международно преместване. Не е достатъчно да знаете къде плащате данъци. Трябва да установите и законодателството на коя държава е приложимо към социалното ви осигуряване.
Ако работите в България, осигуряването ви може да се извършва чрез работодателя. Ако упражнявате самостоятелна дейност, е възможно да имате задължение за самоосигуряване. При дистанционна работа за чуждестранен работодател трябва да бъдат проверени международните правила за координация на социалната сигурност.
За лица, които са длъжни сами да внасят здравноосигурителните си вноски по съответния ред, може да се изисква подаване на декларация образец № 7. Тя се подава до 25-о число на месеца, следващ възникването на задължението. Съгласно действащите правила здравноосигурителните права на лицата, които се осигуряват за своя сметка, се прекъсват при повече от три неплатени дължими месечни вноски за период от 36 месеца. Проверете осигурителния си статус навреме. Ако имате осигуряване в друга държава от ЕС, не предприемайте плащания в България, преди да бъде установен приложимият режим.
5. Не пропускайте доходите от чужбина
След като станете данъчно местно лице на България, чуждестранните ви доходи също могат да имат значение за годишното деклариране. Произходът на средствата не е достатъчен, за да се определи данъчното им третиране.
Обърнете специално внимание на следните доходи:
- Заплата от чуждестранен работодател при работа от България.
- Възнаграждения за консултантска работа и свободна професия.
- Наем от недвижим имот в друга държава.
- Дивиденти и определени инвестиционни доходи.
- Доходи от продажба на финансови активи.
- Други облагаеми доходи от източници извън България.
Не всички изброени доходи се декларират или облагат по еднакъв начин. Възможни са освобождавания, специални правила и различни приложения към годишната декларация. Ако получавате доходи, от които никой не удържа български данък, проверете дали трябва сами да определяте и внасяте авансови данъци. Задълженията зависят от вида доход, начина на придобиване и приложимото законодателство.
6. Подгответе първата си годишна данъчна декларация
Доходите, придобити през 2027 г., които подлежат на годишно деклариране, се посочват в декларация по чл. 50 от Закона за данъците върху доходите на физическите лица.
Общият законов срок е до 30 април на следващата година. Следователно за доходите от 2027 г. ориентирът е 30 април 2028 г., като трябва да се отчете правилото за неприсъствените дни и евентуални законодателни промени. Не чакайте периода за подаване на декларацията. Още през годината събирайте:
- Годишни справки за трудови и други доходи.
- Документи за данъци, платени в чужбина.
- Извлечения за дивиденти и инвестиционни операции.
- Договори и документи за доходи от наем.
- Удостоверения, необходими за прилагане на международни данъчни спогодби.
Тази организация ще улесни определянето на облагаемите доходи и прилагането на съответните методи за избягване на двойно данъчно облагане.
Практически пример: работите за германска компания, но живеете в България
Представете си, че се премествате в София през март 2027 г. Запазвате трудовия си договор с германски работодател и изпълнявате служебните си задължения дистанционно от дома си в България.
През годината пребиваването ви надхвърля 183 дни. Това е важно обстоятелство за определяне на данъчното ви местожителство. Необходимо е обаче да се разгледат всички критерии, както и данъчната спогодба между България и Германия. Отделно трябва да се установи къде подлежат на облагане доходите от труд, кой трябва да изпълнява задълженията по удържане на данък и в коя държава се дължат осигурителните вноски.
Най-същественият риск е да продължите да разчитате на стария си начин на облагане, без да проверите последиците от промяната на държавата, в която реално работите.
Как да започнете спокойно първата си година в България?
Успешното преместване започва с правилна организация. Определете вероятното си данъчно местожителство, проверете задълженията в държавата, която напускате, и уточнете осигурителния си статус. След това организирайте документите за всички доходи, независимо откъде ги получавате.
Ако планирате преместване в България през 2027 г., T&G Consulting може да ви съдейства с индивидуален преглед на данъчните и счетоводните въпроси, свързани с установяването ви в страната. Най-добрият момент за проверка е преди преместването. Така ще вземете информирани решения, ще знаете кои документи са ви необходими и ще намалите риска от неприятни изненади през първата година.
За полезна и интересна информация посетете канала на нашите партньори!
Информацията е с общ характер и не представлява индивидуална данъчна, счетоводна или правна консултация. Приложимите правила следва да се проверят спрямо конкретните обстоятелства и законодателството, действащо през 2027 г.