one stop shopOne Stop Shop (OSS) или, другими словами, «служба одного окна» — это электронная услуга, предназначенная для налогооблагаемых лиц (в частности, для онлайн-торговцев и торговцев, которые управляют электронными интерфейсами). Через него они могут выполнять свои обязательства по НДС, связанные с поставками товаров и/или услуг в пределах Европейского Союза конечным покупателям/потребителям.

В рамках OSS включены два режима – «в Союзе» (Союзный OSS) и «вне Союза» (Вне союзный OSS).

Оne stop shop режим «в Союзе» (Союзный OSS)

Режим в Союзе представляет собой электронный портал, который упрощает до 95% обязательств по НДС для онлайн-продавцов и электронных интерфейсов по всему ЕС. Это позволяет продавцам:

  1. Зарегистрироваться для уплаты НДС в электронной форме в одном государстве-члене для всех продаж товаров в пределах ЕС и для поставок услуг от бизнеса к потребителю (B2C);
  2. Декларирование и уплата НДС по всем поставкам товаров и услуг в одной электронной ежеквартальной декларации;
  3. Работать с налоговой администрацией в своем государстве-члене и на своем языке, даже если их продажи осуществляются за границей.

Какие продавцы могут пользоваться one stop shop «в Союзе» и для каких доставок?                       

  • налогооблагаемые лица, которые являются торговцами и установили свою коммерческую деятельность в ЕС или имеют постоянное представительство на его территории — для оказания услуг конечным клиентам и/или дистанционной продажи товаров внутри сообщества;
  • Налогообязанные лица, не зарегистрированные в ЕС – только для дистанционной продажи товаров внутри сообщества;
  • Налогооблагаемые лица, использующие электронный интерфейс (созданный в ЕС или за пределами ЕС), облегчающий дистанционную продажу товаров — для дистанционной продажи товаров внутри Сообщества и некоторых дистанционных продаж товаров внутри страны.

Для интернет-магазинов:

Старое правило заключалось в том, что компании ЕС , которые продают товары в пределах ЕС выше определенного порога (35 000 евро или 100 000 евро, в зависимости от государства-члена) покупателям, находящимся в другом государстве-члене ЕС, должны зарегистрироваться и уплатить НДС в государстве-члене покупателя. С 1 июля 2021 года это правило было заменено новым общеевропейским порогом в размере 10 000 евро. Ниже этого нового порога вы можете продолжать применять внутренние правила НДС (включая схему освобождения МСП) к вашей приграничной зоне продаж. Если ваши продажи превышают этот порог, вы несете ответственность за уплату НДС в государстве-члене, где находятся ваши покупатели. Выше этого порога компании смогут легко зарегистрироваться в новом Едином окне, где они смогут легко декларировать и платить НДС.

Для продавцов с электронным интерфейсом:

Опять же, с 1 июля 2021 года, в случаях, когда продавец использует электронный интерфейс (торговая площадка, платформа и т. д.), который облегчает дистанционную продажу товаров продавцом, не входящим в ЕС, установленным покупателем из ЕС, электронный интерфейс считается продавцом и несет обязательство по НДС. Чтобы объявить и уплатить этот НДС, электронный интерфейс сможет легко зарегистрироваться в службе one stop shop (OSS).

Какие поставки товаров входят в режим One stop shop «в Союзе»?

Для интернет-магазинов:

  • Поставки услуг B2C (бизнес для клиента) от поставщиков, зарегистрированных в ЕС, которые осуществляются в государстве-члене, где он не зарегистрирован;
  • Дистанционная продажа товаров в пределах ЕС поставщиками, зарегистрированными и не зарегистрированными в ЕС.

Для продавцов с электронным интерфейсом:

  • Дистанционная продажа товаров в ЕС через электронные интерфейсы, облегчающие продажи;
  • Определенные внутренние поставки товаров через электронные интерфейсы, облегчающие продажи.

Обратите внимание на следующее! продавец, работающий с электронным интерфейсом, облагается НДС, когда он способствует следующим поставкам товаров, осуществляемых фактическим продавцом, не зарегистрированным в ЕС, покупателям в ЕС:

  • Внутри европейская дистанционная продажа товаров;
  • Внутренние поставки товаров.

Считается, что электронный интерфейс облегчает продажу товаров, когда он позволяет покупателю и продавцу вступить в контакт через этот электронный интерфейс с конечным результатом, заключающимся в продаже товаров этому покупателю.

Как работает служба one stop shop OSS?

Предприятия должны применять ставку НДС государства-члена, в которое отправляются товары или где предоставляются услуги. Информация о ставках НДС в ЕС доступна как на веб-сайте Европейской комиссии, так и на веб-сайтах национальных налоговых администраций.

Как зарегистрироваться в one stop shop OSS?

Каждое государство-член ЕС имеет онлайн-портал one stop shop OSS, где торговцы (включая электронные интерфейсы) могут зарегистрироваться. Однако эта единая регистрация будет действительна для всех продаж потребителям в других странах-членах ЕС.

Что еще нужно знать one stop shop?

Для интернет-магазинов:

  • применяется ставка НДС государства-члена, в которое отправляются товары или где оказываются услуги;
  • НДС взимается с покупателя при дистанционной продаже товаров в пределах ЕС или при оказании услуг;
  • Электронная ежеквартальная декларация по НДС подается через портал one stop shop государства-члена, в котором вы зарегистрированы в OSS;
  • Ежеквартальные платежи по НДС осуществляются, заявляются в декларации по НДС, в государстве-члене, где вы зарегистрированы в службе OSS;
  • Записи о всех отвечающих критериям продажах в одном окне хранятся в течение 10 лет.

Для продавцов с электронным интерфейсом:

  • Обязательно отображать сумму НДС, подлежащую уплате покупателем, самое позднее после завершения процесса заказа. Ставка НДС является ставкой государства-члена, в котором товары отгружаются/транспортируются;
  • Обеспечение взимания НДС с покупателей при дистанционной продаже товаров в пределах ЕС и при поставках на внутренний рынок через интерфейс;
  • Ежеквартально подается электронная декларация по НДС через портал one stop shop государства-члена, в котором вы зарегистрированы для OSS;
  • Ежеквартальные платежи по НДС осуществляются, заявляются в декларации по НДС, в государстве-члене, где вы зарегистрированы в службе OSS
  • Записи о всех отвечающих критериям продажах в одном окне хранятся в течение 10 лет.

Режим Вне союзный OSS one stop shop

Службой OSS за пределами Союза могут пользоваться налогооблагаемые лица, не зарегистрированные в Европейском Союзе. Регистрация в этом режиме предназначена для оказания услуг, получателями которых являются лица, не являющиеся налогоплательщиками (конечными потребителями) с местом исполнения на территории государства-члена. Предоставление услуг, на которые распространяется режим, — услуги по КЭ, услуги по размещению, транспортные услуги и т. д.

С 1 июля 2021 года режим «Единого окна» за пределами Союза продлен и теперь может использоваться:

Налогообязанные лица, не зарегистрированные в ЕС для:

  • поставки услуг, получателями которых являются конечные потребители/пользователи (B2C) и место исполнения которых находится в государстве-члене, включая Болгарию.

Хотим отметить, что режимы «одного окна» носят не обязательный, а добровольный характер. Как только налогооблагаемое лицо решает использовать режим единого окна (OSS), этот режим должен применяться ко всем поставкам конечным потребителям во всех государствах-членах.

Важно!! Налогооблагаемое лицо, решившее использовать один из режимов единого окна, должно зарегистрироваться только в одном государстве-члене, которое определяется как государство-член идентификации.

Мы в T&G Consulting здесь для вас, если вам нужен совет и помощь. СВЯЖИТЕСЬ С НАМИ.