В этой статье мы объясним, как работает система OSS (One Stop Shop) для квартальной отчетности болгарских компаний, которые продают товары или цифровые услуги клиентам в Европейском союзе. 💼
Что такое OSS?
OSS (One Stop Shop) — это специальный режим НДС, который позволяет болгарским компаниям декларировать и уплачивать НДС по всем трансграничным B2C-продажам в ЕС через одну единую декларацию, поданную онлайн в Болгарии. Вместо регистрации по НДС в каждом государстве-члене ЕС, где находятся ваши клиенты, вы можете подать одну общую декларацию через портал Национального агентства по доходам (НАП), что позволяет вам:
- снижать административные расходы;
- устранять необходимость в множественных регистрациях по НДС;
- управлять всеми обязательствами по ЕС из одного места.
Кто может использовать режим OSS?
Режим OSS применяется к болгарским компаниям, которые:
- продают товары конечным потребителям (B2C) в других странах ЕС;
- предоставляют цифровые, электронные, телекоммуникационные услуги, а также радио- и телевизионные услуги;
- имеют действующую регистрацию по НДС в Болгарии.
Как работает квартальная отчетность?
Декларация OSS подается на квартальной основе, при этом крайний срок подачи и оплаты — до конца месяца, следующего за отчетным периодом. Пример: за первый квартал (Q1) срок — до 30 апреля. В декларацию OSS включается:
- все B2C-продажи клиентам в ЕС;
- продажи группируются по странам;
- применяется ставка НДС страны клиента, а не болгарская ставка.
Что содержит отчет OSS?
Каждая декларация OSS включает общий объем продаж по странам, применимые ставки НДС для каждой страны, сумму причитающегося НДС по странам, выданные кредит-ноты и корректировки за предыдущие кварталы.
Оплата и документирование
После подачи декларации:
- НДС уплачивается в НАП;
- НАП автоматически распределяет причитающиеся суммы между соответствующими государствами;
- оплата обязательно производится в евро.
Обязательно хранение документов по операциям OSS не менее 10 лет, включая счета-фактуры, доказательства местонахождения клиента и налоговые ставки, примененные при продажах.
Что не включается в декларацию OSS?
Следующие операции не подлежат декларированию в OSS:
- продажи на территории Болгарии;
- B2B-сделки с зарегистрированными по НДС клиентами в ЕС (они включаются в обычную декларацию по НДС);
- продажи за пределами ЕС.
Практические советы для бесперебойного соблюдения требований
Чтобы избежать налоговых рисков:
- всегда собирайте как минимум два независимых доказательства местонахождения клиента;
- убедитесь, что ваш интернет-магазин автоматически применяет корректные ставки НДС;
- поддерживайте полное соответствие между декларацией OSS и болгарской отчетностью по НДС;
- отслеживайте несоответствия, поскольку они часто приводят к налоговым проверкам.
Как T8G Consulting может вам помочь?
Команда T8G Consulting предоставляет профессиональную помощь в регистрации OSS, подготовке и подаче квартальных отчетов, расчете корректного НДС по странам, технической интеграции ставок НДС в онлайн-магазины, а также в коммуникации с НАП и налоговыми органами ЕС.
Свяжитесь с нами, если вам необходимы надежность, точность и полное налоговое соответствие при международных продажах. Для полезной и интересной информации посетите канал наших партнеров!