Руководство 2025 года для болгарских компаний
Сегодня мы рассмотрим важный вопрос: нужно ли начислять НДС при продаже цифровых услуг клиентам за пределами Европейского Союза?
Что относится к цифровым услугам?
Согласно законодательству ЕС и Болгарии о НДС, цифровыми услугами обычно являются услуги, предоставляемые в электронном виде без участия человека. Это включает, но не ограничивается:
- Программное обеспечение и приложения;
- Электронные книги и цифровые публикации;
- Стриминг музыки и видео;
- Онлайн-курсы и образовательный контент;
- Веб-хостинг и облачные услуги;
- Цифровые маркетинговые услуги;
- Цифровые платформы для продажи товаров/услуг;
- Игры и виртуальные товары.
Эти услуги обычно подлежат НДС, если они предоставляются в пределах ЕС, но правила НДС изменяются при продаже их клиентам за пределами ЕС.
НДС внутри ЕС и за пределами ЕС
Для клиентов из ЕС необходимо следовать правилам НДС ЕС. Для B2C продаж НДС обычно уплачивается в стране клиента и управляется через систему OSS. Для B2B продаж НДС обычно начисляется по схеме reverse charge (обратное начисление). Для клиентов из стран, не входящих в ЕС, ключевым моментом является то, что поставки находятся за пределами области ЕС НДС. Однако имейте в виду, что многие страны имеют свои собственные налоговые законы для цифровых услуг. Некоторые могут требовать от иностранных компаний регистрации для НДС или подобного налога и возможно начисления НДС/GST или налога с продаж в зависимости от местных правил.
Что это означает для вашего бизнеса?
Вы не начисляете болгарский НДС на продажи клиентам за пределами ЕС. На вашем счете-фактуре должно быть четко указано: «Поставка цифровых услуг клиенту из-за пределов ЕС – вне области ЕС НДС». Тем не менее, всегда проверяйте, применяет ли страна клиента собственные правила НДС, GST или налога с продаж. Некоторые страны, такие как Великобритания, Австралия или Канада, могут требовать от иностранных поставщиков регистрации на местном уровне, если они превышают определенные пороговые значения.
Документация и доказательства
Чтобы убедиться, что вы правильно обрабатываете продажу как вне области НДС, необходимо поддерживать достаточную документацию, чтобы доказать, что клиент находится за пределами ЕС. Рекомендуемые доказательства включают:
- Адрес для выставления счета клиента: Убедитесь, что адрес для выставления счета находится за пределами ЕС;
- Местоположение по IP: Если вы можете отслеживать IP-адрес клиента, это может быть полезным для подтверждения его местоположения;
- Данные по платежам: Платежные данные, такие как адреса для выставления счетов по кредитным картам, могут служить доказательством;
- Контракты/соглашения: Письменные контракты или соглашения с клиентами, подтверждающие их местоположение.
Важно поддерживать эту документацию организованной на случай аудита или если налоговые органы поставят под сомнение вашу обработку НДС.
Таблица с информацией о местных налоговых обязательствах по странам
| Страна | Статус НДС для клиентов из-за пределов ЕС | Необходима ли местная регистрация для НДС/GST? | Примеры |
| США | Вне области ЕС НДС | Нет, регистрация обычно не требуется в большинстве штатов. | Продажи из Болгарии клиентам в США |
| Великобритания | Вне области ЕС НДС, но может применяться британский НДС/GST | Да, если оборот превышает £85,000. | Продажи британским потребителям могут потребовать регистрацию для НДС |
| Австралия | Вне области ЕС НДС, но может применяться австралийский GST | Да, если оборот превышает AUD 75,000. | Продажи австралийским потребителям могут потребовать регистрацию для GST |
| Канада | Вне области ЕС НДС, но может применяться канадский GST | Да, если продажи превышают CAD 30,000. | Продажи канадским потребителям могут потребовать регистрацию для GST |
| Новая Зеландия | Вне области ЕС НДС, но может применяться новозеландский GST | Да, если оборот превышает NZD 60,000. | Продажи новозеландским потребителям могут потребовать регистрацию для GST |
| Индия | Вне области ЕС НДС, но может применяться индийский GST | Да, если оборот превышает INR 20,00,000. | Продажи индийским потребителям могут потребовать регистрацию для GST |
| Япония | Вне области ЕС НДС, но может применяться японский налог на потребление (JCT) | Да, если продажи превышают JPY 10,000,000. | Продажи японским потребителям могут потребовать регистрацию для JCT |
| Бразилия | Вне области ЕС НДС, но может применяться бразильский ISS (налог с продаж) | Да, если местный порог регистрации превышен. | Продажи бразильским потребителям могут потребовать регистрацию для ISS |
В заключение, при продаже цифровых услуг из Болгарии клиентам за пределами ЕС, вы не начисляете болгарский НДС. Но не игнорируйте местные обязательства за рубежом, так как многие страны ужесточают правила для иностранных поставщиков цифровых услуг.
В T8G Consulting вы можете найти еще более полезную и интересную информацию!
Для полезной и интересной информации посетите канал наших партнеров!