Съхранявате стоки в ЕС? Може да ви трябва още една ДДС регистрация
Българският ДДС номер не покрива автоматично всички задължения, които една компания може да създаде в останалите държави от Европейския съюз.
Това става особено важно, когато бизнесът започне да държи стоки извън България. Склад в Германия, Полша, Нидерландия или друга държава може да изглежда като чисто логистично решение. От гледна точка на ДДС обаче физическото преместване на стоките може да има значение още преди първата продажба. 📦
Много компании анализират само фактурата към крайния клиент. Това не винаги е достатъчно. Трябва да проследите откъде тръгва стоката, къде пристига, кой я притежава и от коя държава ще бъде изпратена следващата поръчка.
Преместването на собствени стоки може да създаде ДДС задължение
Представете си българска компания със стока в склад в София. Бизнесът решава да премести част от наличността в Германия, за да доставя по-бързо до клиентите в Централна Европа.
При преместването няма клиент. Компанията притежава стоката както преди транспорта, така и след пристигането ѝ в германския склад. Въпреки това от гледна точка на ДДС не трябва автоматично да приемате, че „няма сделка“.
По общата европейска ДДС рамка прехвърлянето на собствени бизнес стоки от една държава членка в друга може да се третира като вътреобщностна операция. Това обичайно води до отчитане на прехвърлянето в държавата, от която стоките тръгват, и съответно вътреобщностно придобиване в държавата, в която пристигат.
Затова пристигането на собствена стока в Германия може да доведе до германски ДДС задължения и до необходимост да проверите местната регистрация и отчетност.
Ключовият момент е, че ДДС въпросът може да възникне при движението на стоката, а не чак когато клиентът направи поръчка.
Какво се случва, когато започнете да продавате от чуждия склад?
След като стоката вече се намира в друга държава, трябва да анализирате всяка последваща продажба според мястото на стоката, клиента и маршрута на доставката.
| Ситуация | Основен ДДС въпрос | Какво да проверите |
|---|---|---|
| Стока се мести от България в склад в Германия | Прехвърляне на собствени стоки | Местна регистрация и отчетност в Германия |
| Стоката от Германия се продава на германски клиент | Местна доставка | Статус на клиента и германско ДДС третиране |
| Стоката от Германия се изпраща на потребител във Франция | Вътреобщностна дистанционна продажба | Дали продажбата може да се декларира чрез Union OSS |
| Стоката се мести между два fulfilment склада | Ново прехвърляне на собствена стока | ДДС позицията във всяка държава на пристигане |
Ето защо две продажби на една и съща компания могат да имат различно ДДС третиране. Решаващо може да бъде не къде е регистрирана фирмата, а откъде физически тръгва стоката.
OSS помага при някои продажби, но не решава всеки складов казус
Union One Stop Shop, или OSS, позволява на бизнеса да отчита определени трансгранични B2C продажби в ЕС чрез един режим, вместо да се регистрира във всяка държава само заради съответните дистанционни продажби.
Например стока, която се намира в Германия и се изпраща до частен клиент във Франция, може да представлява вътреобщностна дистанционна продажба. При изпълнение на условията френският ДДС може да се отчете чрез Union OSS.
Но OSS не трябва да се смесва с прехвърлянето на собствената стока до германския склад. По действащите през 2026 г. правила режимът не премахва автоматично ДДС последиците от самото движение и съхранение на собствената наличност.
Затова една компания може едновременно да използва OSS за определени B2C продажби и да има местна ДДС регистрация в държавата, в която държи складова наличност.
Amazon FBA и fulfilment мрежите изискват контрол върху движението на стоките
При Amazon FBA и други fulfilment решения не гледайте само държавата, от която идва поръчката. Следете действителното местоположение на стоката.
Ако договорът позволява платформата да премества инвентара между складове в различни държави, всяко подобно движение може да промени ДДС позицията.
Преди да активирате трансгранична fulfilment схема, проверете:
- в кои държави доставчикът може да съхранява вашата стока;
- откъде тръгва всяко преместване;
- къде пристига наличността;
- дали платформата може автоматично да мести стока между държави;
- къде вече имате местен ДДС номер;
- кои продажби ще декларирате локално и кои чрез OSS;
- дали счетоводството съвпада с marketplace и warehouse отчетите.
Отчетът на платформата е важен източник на данни, но не прехвърля данъчната отговорност от вашата компания към fulfilment оператора.
Call-off stock е специално правило, а не универсално решение
Съществува опростяване за call-off stock, но то се прилага само при конкретни условия.
Типичната ситуация е преместване на стоки в друга държава членка за предварително определен ДДС регистриран клиент, който ще придобие собствеността на по-късен етап.
Това е различно от изпращането на стоки в общ склад с идеята бъдещи неизвестни клиенти да ги купуват.
Режимът изисква предварително идентифициран клиент, необходимата ДДС информация и определени регистри. Действа и времево ограничение. Ако условията престанат да бъдат изпълнени, може да се върнете към стандартните правила за прехвърляне на собствена стока.
Направете карта на стоката преди първия транспорт
Преди да изпратите наличност в друга държава, проследете целия маршрут. Това често дава много по-ясна картина от самата фактура.
- Кой притежава стоката по време на транспорта?
- От коя държава тръгва?
- Къде физически пристига?
- Ще остане ли там преди продажбата?
- Известен ли е бъдещият клиент предварително?
- Бизнес или физическо лице ще бъде клиентът?
- От коя държава ще тръгне окончателната доставка?
Колкото повече месеци изчакате, толкова по-трудно може да стане възстановяването на историята. Тогава трябва да съпоставяте складови движения, фактури, marketplace отчети и счетоводни записи.
Правилата се променят от 2028 г.
За дългосрочно планиране трябва да имате предвид и VAT in the Digital Age, или ViDA. Основните промени по Single VAT Registration започват да се прилагат от 1 юли 2028 г.
Пакетът въвежда и специален режим за прехвърляне на собствени стоки, който цели да намали част от ситуациите, при които бизнесът се нуждае от отделни местни ДДС регистрации.
Това обаче не променя правилата за движение, извършено през 2026 г. Винаги анализирайте сделката според законодателството, което действа към датата на преместването.
Проверете склада преди първата пратка
Склад по-близо до клиентите може да съкрати доставките и да подобри логистиката. ДДС анализът обаче трябва да бъде част от решението още преди първата пратка. ✅
Планирате склад, Amazon FBA или друга fulfilment структура в ЕС? T&G Consulting може да прегледа движението на стоките, местните ДДС регистрации и приложимостта на OSS преди да стартирате новия модел.
Българският ДДС номер не означава, че всяко движение и всяка продажба в ЕС се отчита само в България. Физическото местоположение на стоките може да промени резултата. Затова първо картографирайте логистиката, а след това определете правилната ДДС отчетност.
За полезна и интересна информация посетете канала на нашите партньори!
Материалът има обща информационна цел и не представлява индивидуален данъчен, счетоводен или правен съвет. ДДС третирането зависи от конкретните факти, държавите и правилата, приложими към датата на всяка операция.