Ръководство за 2025 г. за българските фирми
Днес ще разгледаме важен въпрос: трябва ли да начислявате ДДС, когато продавате дигитални услуги на клиенти извън Европейския съюз?
Какво се счита за дигитални услуги?
Според европейските и българските данъчни закони, дигиталните услуги обикновено са услуги, предоставяни електронно без човешка намеса. Това включва, но не се ограничава до:
- Софтуер и приложения;
- Е-книги и дигитални публикации;
- Стрийминг на музика и видео;
- Онлайн курсове и образователно съдържание;
- Уеб хостинг и облачни услуги;
- Дигитални маркетингови услуги;
- Дигитални платформи за продажба на стоки/услуги;
- Игри и виртуални стоки.
Тези услуги обикновено подлежат на ДДС, ако се предоставят в рамките на ЕС, но правилата за ДДС се различават, когато се продават на клиенти извън ЕС.
ДДС в ЕС срещу извън ЕС
За клиенти в ЕС, трябва да спазвате правилата на ЕС за ДДС. За B2C продажбите обикновено ДДС е дължимо в страната на клиента и се управлява чрез системата OSS. За B2B продажбите, обикновено се прилага механизъм на обратно начисляване (reverse charge). За клиенти извън ЕС ключовото е, че доставките са извън обхвата на ЕС ДДС. Въпреки това, имайте предвид, че много държави имат свои данъчни закони за дигитални услуги. Някои може да изискват чуждестранни фирми да се регистрират за ДДС или подобен данък, като евентуално начисляват ДДС/GST или продажен данък в зависимост от местните регулации.
Какво означава това за вашия бизнес?
Не начислявате български ДДС върху продажбите към клиенти извън ЕС. На вашата фактура трябва ясно да посочите: „Доставка на дигитални услуги на клиент извън ЕС – извън обхвата на ЕС ДДС.“ Въпреки това, винаги проверявайте дали страната на клиента прилага собствено ДДС, GST или правила за продажен данък. Някои държави, като Великобритания, Австралия или Канада, може да изискват чуждестранни доставчици да се регистрират локално, ако надвишат определени прагове.
Документация и доказателства
За да гарантирате, че третирате продажбата като извън обхвата на ДДС, трябва да поддържате достатъчно документация, за да докажете, че клиентът се намира извън ЕС. Препоръчителни доказателства включват:
- Билинг адрес на клиента: Уверете се, че билинг адресът е извън ЕС;
- IP местоположение: Ако можете да проследите IP адреса на клиента, това може да бъде полезно за потвърждаване на местоположението му;
- Данни за плащане: Платежни данни като адреси за фактуриране на кредитни карти могат да служат като доказателство;
- Договори/споразумения: Писмени договори или споразумения с клиенти, които потвърдят местоположението им.
Важно е да поддържате тази документация организирана в случай на одит или ако данъчните органи поставят под въпрос вашето третиране на ДДС.
Таблица с информация относно местните данъчни задължения по държава/регион
| Държава | Статус на ДДС за клиенти извън ЕС | Необходимо ли е местно регистриране за ДДС/GST? | Примери |
| САЩ | Извън обхвата на ЕС ДДС | Не, обикновено регистрация не е необходима в повечето щати. | Продажби от България към клиенти в САЩ |
| Великобритания | Извън обхвата на ЕС ДДС, но може да се прилага британски ДДС/GST | Да, ако оборотът надвишава £85,000. | Продажби на британски потребители може да изискват регистрация за ДДС |
| Австралия | Извън обхвата на ЕС ДДС, но може да се прилага австралийски GST | Да, ако оборотът надвишава AUD 75,000. | Продажби на австралийски потребители може да изискват регистрация за GST |
| Канада | Извън обхвата на ЕС ДДС, но може да се прилага канадски GST | Да, ако продажбите надвишават CAD 30,000. | Продажби на канадски потребители може да изискват регистрация за GST |
| Нова Зеландия | Извън обхвата на ЕС ДДС, но може да се прилага новозеландски GST | Да, ако оборотът надвишава NZD 60,000. | Продажби на новозеландски потребители може да изискват регистрация за GST |
| Индия | Извън обхвата на ЕС ДДС, но може да се прилага индийски GST | Да, ако оборотът надвишава INR 20,00,000. | Продажби на индийски потребители може да изискват регистрация за GST |
| Япония | Извън обхвата на ЕС ДДС, но може да се прилага японски данък за потребление (JCT) | Да, ако продажбите надвишават JPY 10,000,000. | Продажби на японски потребители може да изискват регистрация за JCT |
| Бразилия | Извън обхвата на ЕС ДДС, но може да се прилага бразилски ISS (данък върху продажбите) | Да, ако местният праг за регистрация бъде надвишен. | Продажби на бразилски потребители може да изискват регистрация за ISS |
В заключение, когато продавате дигитални услуги от България към клиенти извън ЕС, не начислявате български ДДС. Но не пренебрегвайте местните задължения в чужбина, тъй като много държави затягат правилата за чуждестранни дигитални доставчици.
В T8G Consulting можете да намерите още полезна и интересна информация!
За полезна и интересна информация посетете канала на нашите партньори!